• 好会计财务管理中的银行承兑汇票和银行汇票的区别


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    汇票可分为两种,一种是由银行签发的汇票,叫银行汇票;另一种是与银行之外的事业单位、机关、团体签发的汇票,叫商业汇票。而商业汇票又分商业承兑汇票银行承兑汇票


    银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。可用于转账,有“现金”字样的也可用于支取现金。汇款人可以是单位、个体经营户或者个人。


    银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付款期限由交易双方约定,期限不得超过6个月。


    发行银行承兑汇票,对于银行来说,有两个好处,赚取保证金存款以及手续费用。


    银行汇票


    举个例子:A企业是一家食品生产企业,向B企业采购一批海苔,价值1000万元,假设此时A企业自身账户上只有500万元,但B企业又不愿意让它欠款,怎么?一是减少采购量,还有一种是找银行。银行推荐A企业使用承兑汇票,只要A企业在银行账户里存300万元保证金并缴纳一笔手续费,银行就给它开一张1000万元的承兑汇票。A企业就可以用这张票去找B企业买海苔了。B企业为什么愿意接受呢?因为银行承兑汇票到期后,银行见票必须无条件给钱,所以B不用担心钱要不回来。如果B着急用钱,既可以把这张票转手(背书)给它的上游企业(如果有企业愿意接收的话),也可以去银行把这张票贴现出来(相当于卖给银行),当然肯定卖不了1000万元,可能就卖个995万元。

    银行的赚点:这笔案例中,银行主要赚取了保证金存款、A企业的开票手续费、B企业的贴现费用(如有)。当然银行并非躺着赚钱,他也要承担风险。银行的风险:银承到期,见票必须无条件付款,假设上述的银承到期了(银承的期限一般为6个月或1年),A企业没有把差额的700万元存进银行账户,那么银行就要先垫付给B企业1000万元,再自己去找A企业催讨700万元。所以银行并非随便企业都会给你开票的,A企业要申请开票,必须要先到银行进行授信,只有在银行有授信额度,才可以申请开票。


    银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有4点:

    1、出票人不同

    银行汇票的出票人是银行,银行承兑汇票的出票人是不特定的。前者是付款人先把钱存入了银行,付款人存入多少银行就支付多少。后者是即使付款人存入的钱不足支付票面金额,银行也会先对收款人足额支付,再向付款人追偿。


    2、承兑期限不同。

    银行汇票由出票银行签发的,有其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。可用于转帐,有“现金”字样的也可用于支取现金。

    银行承兑汇票由银行承兑。付款期限由交易双方约定,最长不得超过6个月。


    3、兑换机构不同

    银行汇票需要由银行承兑,银行承兑汇票由银行以外的付款人承兑。


    4、安全性不同。

    银行汇票的申请人在签发汇票时已经将资金转入银行的内部账户,由代理付款银行见票时按实际结算金额付款给持票人;而银行承兑汇票的资金是到期时从付款人账户划付。所以,银行汇票的安全性高于银行承兑汇票。


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